税务技巧

从小规模纳税人那取得了增值税专票怎么抵扣？

从小规模纳税人手里购买农产品，取得其代开的3%的专用发票，需计算抵扣进项税。从小规模纳税人那取得了增值税专票怎么抵扣？财税〔2017〕37号文规定，一般纳税人从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额。如果是从小规模纳税人购买，这个小规模纳税人不属于农业生产者，它销售农产品给您代开了征收率为3%的专票，即，金额为111÷（1+3%）=107.77元，税额为107.77×3%=3.23元，价税合计数为111元。您取得这张专...